Kontantstrømsanalyse: Konstruksjon, verktøy og begrensninger

I denne artikkelen vil vi diskutere om: - 1. Konstruksjon av kontantstrømoppstilling 2. Verktøy for kontantstrømanalyse 3. Begrensninger.

Konstruksjon av kontantstrømoppstilling :

Det er mange varianter i form og terminologi som brukes i kontantstrømoppgjør. Formatet på en kontoutskrift basert på arbeidskapitalkonseptet. Kontantstrømoppstillingen kan deles inn i to hovedavsnitt, kilder til kontanter og anvendelse av kontanter. Forskjellen mellom summen av kilder og anvendelser av kontanter representerer netto økning / reduksjon etter behov i kontantbalansen.

Dette når det legges til eller trekkes fra åpningsbalansen i kontanter, vil være lik den avsluttende saldoen. En variant er å begynne utsagnet med begynnende kontantbalanse, legge til summen av kilder, trekke fra de totale søknadene og avslutte med kontantsaldo på slutten av perioden.

Dataene for utarbeidelse av kontantstrømoppstillingen er hentet fra de to sammenlignende balanser (den ene i begynnelsen og den andre på slutten av perioden som uttalelsen utarbeides).

Suppleres med slike andre detaljer som kan utvikles enten fra analyse av kvitteringer og utbetalinger som er bokført på kontantkontoen eller fra resultatregnskapet og beholdt fortjeneste. Noen av de relevante dataene kan fås fra kontoer i hovedboken eller fra de første oppføringene i tidsskriftene.

Format for en kontantstrømoppstilling:

En kontantstrømoppstilling kan utarbeides i følgende skjema:

Utnyttelse av kontantstrømningsanalyse :

Kontantstrømoppstillingen har samme nytte som fondstrømoppstillingen, og samtidig kan det fremheve de økonomiske fakta som generelt er skjult av fondstrømoppstillingen.

Generelt kan kontantstrømoppstillingen brukes til følgende formål, og det er dens nytte:

(i) Anslått kontantstrømoppstilling kan gjøre det mulig for økonomiansvarlig å planlegge anskaffelse og bruk av kontanter, slik at minimale økonomiske kostnader og forsvarlig økonomisk stilling kan oppnås.

(ii) Det hjelper ledelsen med å evaluere sin evne til å oppfylle sine forpliktelser, dvs. betaling til kreditorer, tilbakebetaling av banklån, betaling av renter, skatter og utbytte.

(iii) Kontantstrømoppstilling kan også brukes til vurdering av ulike kapitalinvesteringsprosjekter bare for å bestemme deres levedyktighet og lønnsomhet.

(iv) Den gir detaljert informasjon for å lage planer for en mer umiddelbar fremtid, det vil si at kortvarig økonomisk planlegging lettes gjennom denne uttalelsen.

(v) Det er også veldig nyttig for ekstern analytiker, spesielt for bankfolkene. Nå om dager, vurderer finansinstitusjoner, inkludert bank, låntakernes økonomiske stilling, og slik gjennomgang letter det sterkt av kontantstrømoppstillingen.

Begrensninger i kontantstrømoppstillingen :

Kontantstrømoppstilling er et veldig nyttig verktøy for økonomisk analyse.

Imidlertid lider det av noen begrensninger. Disse begrensningene er:

i) Kontantstrømoppstilling avslører bare innstrømning og utstrømming av kontanter. Men kontantbeholdningen som er gitt i denne erklæringen, kan ikke skildre virksomhetens virkelige likvide stilling. Ekte likviditetsposisjon blir tilslørt ved at noen kontantposter i nærheten av kontantstrømoppstillingen utelukkes.

ii) Kontantstrømoppstilling er ikke en erstatning for resultatregnskapet. Kontantstrømoppstilling skal ikke sidestilles med resultatregnskap. Netto kontantstrøm som er gitt ved kontantstrømoppgave, betyr ikke nødvendigvis virksomhetens nettoinntekt, fordi nettoinntekten bestemmes ved å ta hensyn til både kontanter og ikke-kontante poster.

iii) Kontanter som brukes til å betegne fond er et smalt konsept. Det gir ikke et fullstendig bilde av bekymringens økonomiske stilling. Selv begrepet kontanter er ikke nøyaktig definert.

iv) Kontantstrømoppstillingen lider av alle de begrensningene som begrenser bruken av kontantstrømoppstillingen.

v) Kontantbalansen påvirkes for lett av å utsette kjøp og andre betalinger.

 

Legg Igjen Din Kommentar