Skattestruktur i utviklingsland (med diagram)

Følgende punkter belyser de tre skattene i skattestrukturen i utviklingsland.

1. Direkte og indirekte avgifter :

Skatter klassifiseres som direkte eller indirekte. Indirekte skatter er de som blir pålagt varer og tjenester, og dermed bare "indirekte" på enkeltpersoner.

Eksempler er særavgifter og omsetningsavgifter, import og eksport. Derimot ilegges direkte skatter direkte på enkeltpersoner eller firmaer. Eksempler på direkte skatter er personlige inntektsskatter, eller merverdiavgiftsskatt og gave skatt. Selskapsinntektsskatter blir også behandlet som direkte skatt fordi folk mottar inntekter fra selskaper. Se fig. 22.1 som viser store skatter - direkte og indirekte.

Direkte skatter belastes direkte på skattyterens inntekt eller formue (kapital). Indirekte skatter belastes utgiftene og utgjør normalt en del av prisene på varer og tjenester når folk kjøper dem. I India blir de samlet inn av toll- og avgiftsavdelingene. De kalles indirekte fordi selv om de normalt hentes fra firmaer, blir betalingsbyrden ofte forskjøvet til forbrukere når de kjøper. Byrden med direkte skatter kan vanligvis ikke flyttes til andre på denne måten.

Så en direkte skatt er en hvis belastning (eller forekomst) ikke kan flyttes. For å si det på en annen måte, når det gjelder direkte skatter, er virkningen og forekomsten på den samme personen den som betaler skatten ikke kan overføre belastningen til noen annen person. De viktigste eksemplene på direkte skatter er inntektsskatt, utgiftsskatt, formuesskatt, gaveskatt osv. Byrden av disse skattene faller på den personen de er pålagt.

Men det er visse andre skatter hvis forekomst kan forskyves. Dette er mulig når det gjelder indirekte skatter som omsetningsavgift eller avgift. Effekten av omsetningsavgift påvirker selgeren av varene. Men selgeren er ikke pålagt å betale avgiftsbeløpet fra egen lomme. Han kan enkelt skifte skatten til forbrukeren som han får prisen på artikkelen fra, og derfor er forekomsten den endelige forbrukeren.

Dermed er det sammenhengen eller separeringen av påvirkning og forekomst som gjør en skatt direkte eller indirekte.

2. Proporsjonale og progressive skatter :

Adam Smith understreket prinsippet om likhet i avgiftsinntekt. Men hvordan kan denne likheten oppnås? I følge Smith er likhet sikret ved å beskatte alle til en lik hastighet. Dette er kjent som proporsjonal beskatning. I henhold til dette systemet, hvis en mann med en årlig inntekt på Rs. 100 betaler Rs. 10 som skatt, da en mann med en årlig inntekt på Rs. 1000 vil betale Rs. 100. I følge de klassiske økonomene sikrer avgift av avgift til en ensartet hastighet på alle personer lik oppofrelse.

Men moderne økonomer innrømmer ikke at en proporsjonal skattesats vil sikre likestilling av ofre. I følge det moderne synet øker den avgiftspliktige kapasiteten til en person mer enn i forhold til økningen i inntekten.

Med økningen i inntektene øker med andre ord den skattepliktige kapasiteten i en takt som er mer enn det som er proporsjonalt. Så hvis en mann med en inntekt på Rs. 100 i året betaler inntektsskatt med en sats på 10 prosent, deretter en person med inntekt på Rs. 1 000 i året burde betale skatt til en høyere sats.

En progressiv skatt er en som belaster forskjellige satser fra forskjellige inntektsgrupper. I henhold til dette systemet, jo høyere inntekt, desto høyere er skattesatsen. Således, hvis en mann med en inntekt på Rs. 10.000 i året betaler 3% av inntekten som skatt, en mann med en inntekt på Rs. 20 000 i året vil måtte betale 4%, 5% eller mer.

Progressive skatter er rettferdige fordi de gjør at de rike menneskene (som har større evne) til å betale mer. Satsene for en progressiv skatt kan være så faste at de sikrer lik oppofrelse mellom de rike og de fattige. En skatt sies å være regressiv hvis den faller tyngre på mindre inntekter. Vareavgifter som avgift og omsetningsavgift er åpenbare eksempler. Se tabell 22.2.

Alle moderne blandede økonomier har tatt i bruk progressiv beskatning. Bortsett fra tilsynelatende likestilling av ofre, reduserer det forskjellen i inntekt og formue blant de forskjellige klasser av folket. I India er inntektsskatt, formuesskatt og gave skatt alle progressive skatter.

3. Flytting og forekomst av skatt :

Forekomsten av en skatt er på personen som faktisk betaler den. Når det gjelder inntektsskatt, faller det helt klart på den som tjener inntekten. Når det gjelder indirekte skatter, kan forekomsten imidlertid være på kjøperen eller selgeren, eller den kan deles i hvilken som helst andel mellom dem, avhengig av elastisiteten i etterspørselen etter den varen skatten er pålagt.

Fordelingen av skattebyrden :

Vi kan nå diskutere hvordan en indirekte avgift blir delt mellom forbrukere og produsenter.

Når en vare er underlagt en omsetningsavgift, vil prisen stige med mindre enn skatten.

I figur 21.1 er skatten Rs. 3, men prisen på X stiger bare med Rs. 2. Forslaget er at mengden skatt som faller på forbrukere sammenlignet med den som faller på produsenter, er direkte proporsjonal med elastisiteten i tilbudet sammenlignet med elastisiteten i etterspørselen.

Forbrukerens andeler av skatt / produksjonsavgift = elastisitet i tilbudet / elastisitet i etterspørselen.

Når det pålegges en skatt, er reaksjonen fra produsentene å prøve å presse belastningen på skatten på forbrukeren, mens forbrukeren på samme måte prøver å presse den til produsenten. Hvem vinner og hvem taper? Rett og slett den som forhandlingsposisjonen er sterkere.

Dette vil avhenge av muligheten til å bytte til å produsere erstatninger hvis prisen faller sammenlignet med muligheten for å bytte til å kjøpe substitutter hvis prisen stiger. Nå bestemmer muligheten for substitusjon i stor grad elastisitetene i tilbud og etterspørsel. Dermed avhenger den relative belastningen av skatten som produsentene og forbrukerne betaler av relative elastisiteter i tilbud og etterspørsel.

Forslaget kan bevises geometrisk som følger:

Som et resultat av skatten stiger prisen fra OP 0 til OP 1, og mengden etterspurt og levert faller fra OQ 0 til OQ 1 (Fig. 22.2).

Prisøkning (skattebyrden) til forbrukeren

Prisøkning (skattebyrden) til forbrukeren / Prisnedgang (skattebelastningen) til produsenten

Applikasjon:

Denne proposisjonen har følgende praktiske anvendelser:

(a) En skatt på en vare som har en uelastisk etterspørsel, f.eks. sigaretter, faller hovedsakelig på forbrukeren.

(b) Hvor tilbudet er uelastisk sammenlignet med etterspørselen, faller skatten hovedsakelig på produsenten?

(c) Fordi tilbudet har en tendens til å være mer elastisk enn på kort sikt, på sikt, så når tiden går, vil prisen ha en tendens til å stige ettersom forbrukere er pålagt å bære en større andel av skatten.

(d) Når tilbudet er uelastisk selv i den lange perioden, vil en skatt ta lengre tid å gi videre til forbrukeren.

(e) En økning i pris som følge av en avgift vil variere i henhold til forholdet mellom en tilbuds elastisitet og etterspørselens elastisitet. Jo større elastisitet tilbudet er i forhold til elastisiteten i etterspørselen, jo større vil prisstigningen være.

 

Legg Igjen Din Kommentar